Checklist: emigreren als ondernemer

Met de herfst en winter op komst dromen veel mensen van een emigratie. Bij voorkeur natuurlijk naar een warm land. Een mooi vooruitzicht, maar bij een emigratie zijn veel fiscale aspecten waar u als ondernemer bij stil moet staan. Ik geef u een handige checklist met zaken die u helpen bij de fiscale aangelegenheden van uw emigratie, zodat u in het buitenland niet voor onaangename verrassingen komt te staan.

Vergunningen

Emigreren naar een vreemd land kent een formele kant, wat onder andere inhoud dat u in sommige gevallen moet beschikken over een verblijfsvergunning en/of een werkvergunning. Zonder deze documenten mag u niet in een land wonen of werken. Regel dus op tijd de benodigde documenten want niet iedere autoriteit reageert even snel.

Inschrijving en uitschrijving in de Basisregistratie Personen

In Nederland is uw woonplaats geregistreerd in de Basisregistratie Personen (BRP). Andere landen gebruiken vergelijkbare systemen. In de BRP staat onder meer uw woonadres dat de overheid gebruikt voor allerlei officiële berichtgevingen. Zorg daarom dat u tijdig uw uitschrijving regelt bij uw gemeente. Daarna kan u uw pas inschrijven in het buitenland.

Fiscale gevolgen

Als u emigreert heeft dat gevolgen voor de belastingheffing over uw inkomen. Wanneer u niet meer in Nederland woont, kan de Nederlandse belastingdienst niet meer over uw gehele inkomen belasting heffen. Om te voorkomen dat een (grote) Nederlandse claim verloren gaat (denk bijvoorbeeld aan winstreserves in een bv) heeft de wetgever enkele afrekeningen in de belastingwetten opgenomen. Daar vallen onder meer het opgebouwde pensioen, lijfrentepolissen, stille reserves binnen de onderneming en de opgepotte reserves in de bv. Voor deze claim ontvangt u een zogenoemde conserverende aanslag. Deze aanslag stelt de belastingschuld vast, maar de betaling daarvan vindt niet meteen plaats. Sterker nog op deze aanslagen loopt een oneindig uitstel van betaling. Dit uitstel vervalt voor het deel van het betreffende inkomen wanneer dat wordt genoten. Denk daarbij aan een dividenduitkering. Op dat moment mag de Nederlandse fiscus een deel van haar claim innen.

{% module_block module “widget_1683113147415” %}{% module_attribute “label” %}cta-banner-simple{% end_module_attribute %}{% module_attribute “path” %}/hlb-website-demo/web/modules/cta-banner-simple/cta-banner-simple{% end_module_attribute %}{% module_attribute “module_id” %}57204341051{% end_module_attribute %}{% module_attribute “schema_version” %}2{% end_module_attribute %}{% module_attribute “tag” %}module{% end_module_attribute %}{% module_attribute “no_wrapper” %}false{% end_module_attribute %}{% module_attribute “title” %}Zorg voor een goede fiscale voorbereiding als u gaat emigreren{% end_module_attribute %}{% module_attribute “action” %}{“link”:{“url”:{“content_id”:100909163345,”href”:null,”type”:”CONTENT”}},”text”:”Lees meer over Emigratie en fiscaliteit”}{% end_module_attribute %}{% module_attribute “css” %}{}{% end_module_attribute %}{% module_attribute “child_css” %}{}{% end_module_attribute %}{% end_module_block %}

Sociaal vangnet

Nederland kent een relatief groot sociaal vangnet. In dit sociale vangnet is onder meer de AOW opgenomen. Uw toekomstige AOW-uitkering bouwt u op in het aantal jaren dat u in Nederland premieplichtig bent. Na uw emigratie bouwt u dus in beginsel geen AOW meer op. Als u hier niet op voorbereid bent, kan dat na uw pensioen een behoorlijk bedrag schelen. Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om u in Nederland vrijwillig te verzekeren voor bijvoorbeeld de AOW, waarbij u dus wel blijft opbouwen.

De onderneming

Als u emigreert kan dat ook gevolgen hebben voor de woonplaats van uw bv. Wanneer u niet op de woonplaats van de bv let, kan het zomaar zijn dat ook de bv emigreert (met wederom de mogelijkheid van een uitgestelde claim van de Belastingdienst). Dat heeft ook gevolgen voor de belastingheffing bij de bv en uzelf. Bij grensoverschrijdend werken is namelijk in veel gevallen een belastingverdrag van toepassing. Als de bv verhuisd naar een ander land zal dit lokale registraties en verplichtingen met zich meebrengen. Wanneer dit voorafgaand aan de emigratie bekend is, kan deze verhuizing goed gepland en begeleid worden, zodat u niet in discussie komt met de Belastingdienst in twee landen tegelijk.

Checklist

Een emigratie brengt veel spanning en emotie met zich mee. Wanneer u daarbij niet op de fiscale gevolgen let, kunt u (later) voor onaangename verrassingen komen te staan. Zorg dus dat u, naast uw eigen plannen, aandacht hebt voor:

• Verblijfs- en/of werkvergunningen;
• Uit- en inschrijving bij de BRP (in Nederland en aldaar);
• Wat er met uw onderneming gebeurt zodra u de grens overgaat;
• Welke sociale vangnetten zijn er nog voor u van toepassing;
• Welke aanslagen krijg ik nog vanuit Nederland.