Fiscaal nieuws
2 minuten lezen

Auto van de zaak privé rijden? Voorkom dat je te veel betaalt!

Heb je een zakelijke auto en rijd je er ook privé mee? Dan wil je graag weten hoe het zit met de bijtelling. In dit bericht lees je hoe de bijtelling werkt en hoe je voorkomt dat je te veel betaalt.

Hoe werkt de bijtelling op een leaseauto? 

De bijtelling is een denkbeeldig voordeel voor loon in natura (het voordeel voor het gebruik van de auto) dat wordt meegerekend bij jouw inkomen als je een zakelijke auto ook privé gebruikt. Hierdoor is jouw fiscale bruto-inkomen hoger en houdt de Belastingdienst meer loonheffing in. Voor auto's met CO2-uitstoot geldt in beginsel een bijtelling van 22% van de fiscale waarde van de auto. Auto’s zonder CO2-uitstoot leiden tot 16% bijtelling. 

Benieuwd naar hoe het zit met de fiets van de zaak?

Lees meer over een fiets van de zaak

Wanneer moet je bijtelling betalen?

Je dient bijtelling te betalen als je per jaar meer dan 500 km privé rijdt met een zakelijke auto of leaseauto. Je hoeft alleen geen bijtelling te betalen als je minder dan 500 km privé rijdt én een sluitende kilometeradministratie bijhoudt. Bijtelling geldt ook voor het privégebruik van een bestelwagen, behalve als deze uitsluitend kan worden gebruikt voor goederentransport of werkzaamheden.

Zie onderstaande tabel voor een overzicht van de verschillende situaties.

Afstand / auto Bijtelling?
Meer dan 500 km privé Ja
Minder dan 500 km privé Nee, mits sluitende kilometeradministratie
Bestelwagen voor privégebruik Ja
Bestelwagen enkel geschikt voor goederentransport of werkzaamheden  Nee*

*Let op: particulieren en ondernemers kunnen een Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik Bestelauto indienen bij de Belastingdienst om de bijtelling te voorkomen. 

Bijtellingspercentages

De bijtellingspercentages zijn als volgt. 

  2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Standaard percentage bijtelling 22% 22% 22% 22% 22% 22% 22%
PHEV  (1-50 gram/km) 17% 22% 22% 22% 22% 22% 22%
Volledig elektrisch 4% 4% 4% 8% 12% 16% 16%
Lagere bijtelling van toepassing tot maximum bedrag cataloguswaarde (daarboven geldt regulier bijtelling)** n.v.t n.v.t €50.000 €45.000 €40.000 €35.000 €30.000

**Voor waterstof auto’s geldt dat zij voor de volledige cataloguswaarde de lage bijtelling mogen toepassen.

Verlaagd percentage

Als je gebruik kunt maken van het verlaagde percentage (bijvoorbeeld omdat jouw auto geen Co2 uitstoot heeft), dan geldt dit voor een periode van 60 maanden. Deze periode geldt vanaf de eerste dag van de eerste maand na toelating (bijv. 1 juni bij een eerste toelating op 23 mei).

Wat als de 60 maanden voorbij zijn?

Na afloop van de periode van 60 maanden wordt het percentage opnieuw vastgesteld op basis van de regels die op dat moment van toepassing zijn. Stel dat de datum van eerste toelating plaatsvond op 1 februari 2017. De periode voor het verlaagd percentage loopt dan af op 31 januari 2022. Vanaf dat moment wordt de bijtelling opnieuw vastgesteld aan de hand van de bijtellingsregels die op dat moment gelden. 

Bij een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van € 33.000, zal je in 2022 nog steeds in het lage tarief van op dat moment 16% vallen. De nieuwe bijtelling wordt alleen niet vastgesteld voor een periode van 60 maanden, maar wordt jaarlijks herijkt. Dit betekent dat als de cataloguswaarde in 2023 hoger is dan € 30.000, geen recht meer is op de lagere bijtelling voor het meerdere boven € 30.000 van de waarde van de auto. In dit geval bereken je de bijtelling als volgt: 16% over de cataloguswaarde tot € 30.000 en 22% over het meerdere.

Het kan uitdagend zijn om de bijtelling in specifieke situaties te begrijpen en er zijn veel factoren die hierbij een rol spelen. Wil je meer weten? Neem dan contact met mij op via chris.casper@hlb-wvdb.nl of via +31 (06) 39 88 51 35.

triangle dark triangle light